Редакция 
Hook.report продолжает перепечатывать материалы, опубликованные ранее на сайте Citizen. Тогда, три года назад, мы старались рассказывать о сложных темах максимально простым языком и с наглядными примерами.
Кажется, все стали забывать, что работа государства финансируется за счет граждан — например, за 2019 год доходы Госбюджета Узбекистана превысили 112 триллионов сумов, и часть этих денег отдали лично вы. Предлагаем по порядку разобраться, для чего нужны налоги и куда они идут, а затем посчитать, сколько денег платит государству средний житель Узбекистана.
──────────
1. Для чего нужны налоги
Никто не знает, когда и где появились налоги. Это случилось давно, возможно, даже тогда, когда люди не умели или не особо хотели письменно рассказывать, что происходит в их городе или стране. Но с самого начала государства использовали налоги для совершенно разных целей. Например, в средние века арабы с их помощью решали идеологические и политические проблемы своей страны: введение джизьи, налога с немусульман, позволило за несколько сотен лет обратить в ислам большинство населения завоеванных территорий.
Также налоги можно использовать, чтобы стимулировать или, наоборот, нейтрализовать экономические процессы, возникающие на внутреннем или внешнем рынке.
Допустим, некое государство захотело развить производство овсянки. Ему нужно укрепить силы местных производителей и создать собственный рынок, постепенно уменьшая долю импортной овсянки в своей экономике. Для этого государство снизило производителям некоторые налоги, некоторые отменило, а на импорт крупы поставило крупные таможенные сборы. В результате местным производителям стало выгодно работать с овсянкой: они стали получать больше прибыли, расширили производство и стали настоящими королями. Импортная овсянка стала в разы дороже местной, и люди постепенно потеряли к ней интерес. Этот механизм работает с чем угодно — с телефонами, гвоздями, автомобилями или высокими технологиями.
Некоторые страны используют налоги для распределения ресурсов, если нужно повысить уровень жизни людей, получающих низкие зарплаты, — тот, кто получает больше, также вынужден больше отдавать. Но что бы ни было с политикой, социальными программами или развитием производства, основная функция налогов — пополнение Государственного бюджета.
2. Что такое Государственный бюджет
Госбюджет – сложный документ и комплекс расчетов. В нем государство определяет, сколько денег и когда оно выделит для тех областей, которые должно финансировать. А финансировать приходится многое: образование, медицину, науку, социальные проекты и сами государственные службы вроде министерств, парламента и городских администраций.
Основной способ пополнения бюджета — налоги. Государство точно знает, сколько налогов разного вида оно получило в прошлом году и насколько изменилось количество тех, кто платит. Таким образом, государство может предположить, сколько денег оно получит в будущем году, и рассчитать, какую часть этих денег можно потратить на определенные нужды.
Предположим, в прошлом году в стране работала тысяча малых предприятий. И эти предприятия вместе заплатили налогов на 1 000 денежных единиц. По новым данным, в начале года таких предприятий стало 1 200, и государство рассчитывает, что теоретически оно получит не тысячу, а тысячу двести свежих денег для Госбюджета. Из прошлогодней тысячи условных денег 500 ушло на оборону, 400 — на медицину и 100 — на образование. В этом году государство сможет распределить еще 200 единиц между отраслями или просто сделает так, что образование получит 300.
3. Что мы платим и когда
В 1917 году во французском Марокко родился Морис Лоре. Он отучился на инженера, работал с телеграфами и застал Вторую мировую войну. После нее Лоре пошел работать в налоговую службу, где сделал карьеру, и к 1952 году стал министром экономики, финансов и промышленности Франции.
В 1954 году он придумал и разработал новый вид налога, который после тестирования в колонии Кот-д`Ивуар приняли во всей Франции, а затем и во всем мире. Сейчас разработка Мориса Лоре — налог на добавленную стоимость, или НДС, — применяют в 137 странах, в число которых входит и Узбекистан. Мы часто слышим фразу «Цены указаны с учетом НДС». Это значит, что тот самый налог, 20 процентов от себестоимости, уже заложен в финальную цену.
На практике это значит, что, покупая товар или услугу за 1 200, вы можете быть почти уверены, что его настоящая стоимость равнялась тысяче, а 200 уже отошло в Госбюджет. В 2016 году, по предварительным оценкам, люди выплатили государству около 12 трлн сумов по НДС: тридцать процентов от всех налоговых доходов Госбюджета.
Еще один налог, который включен в финальную цену, — акциз. Это сборы, которые государство получает от производителей самых популярных товаров — спирта, алкоголя, сигарет, масла, бензина, драгоценностей, автомобилей и других. Некоторые виды такой продукции маркируются специальными акцизными марками, которые, во-первых, показывают проверяющим, что государство получило положенные акцизные сборы, а во-вторых, доказывают, что продукт соответствует государственным стандартам.
На подакцизные товары, в отличие от НДС, нет процентных ставок. Суммы, которые производитель платит государству, меняются в зависимости от вида продукции. Например, за 10 литров пива он заплатит 6 416 сумов, за тонну хлопкового масла — 919 448 сумов, а за тысячу сигарет — 37 432. Выходит, что, покупая вечером бутылку пива, вы возмещаете производителю 320 сумов, которые он уже отдал государству.
Налоги делятся на два типа — прямые и косвенные. Косвенные — НДС и акциз, и их платят производители. Прямые — те, что люди платят за конкретные действия или обстоятельства. Для физических лиц есть только три вида прямых налогов: налог на доходы физических лиц, налог на имущество и налог на землю. И если последние два вида люди платят сами — приходят в налоговую, заполняют бумаги и отдают деньги, то с подоходным налогом все немного не так.
Раньше в Узбекистане работали четыре ставки налога на доходы физических лиц, сейчас от них осталась одна — 12 %. Но на деле мы не замечаем этих расчетов, потому что их проводит работодатель. Допустим, официальная зарплата сотрудника — 1 миллион сумов. За вычетом налога на доходы у него на руках останется 880 тысяч.
3. Так сколько мы платим?
Представим себе человека, живущего в квартире родителей. В месяц он получает 1,5 миллиона сумов «чистыми» — без учета налога на доходы, а значит, на руки человек получит примерно 1 миллион 320 тысяч. Итог — 180 тысяч в месяц, а значит, 2 160 000 в год.
Также допустим, что примерно 600 000 в месяц этот человек тратит на разные товары или услуги, попадающие под НДС. Отнимем от 600 000 наши 15 процентов, и получится 90 тысяч в месяц, или 1 080 000 в год.
Итог — примерно 3 240 000 сумов в год поступает в бюджет от человека, получающего в месяц полтора миллиона. На практике может быть больше — в этих расчетах не было акцизов, налогов на землю или на имущество. Также мы не учли, что с каждой вашей зарплаты работодатель отдает государству дополнительные 12 %: это называется социальным налогом.
***
Никто не знает, когда и где появились налоги. Это случилось давно, возможно, даже тогда, когда люди не особо умели или не особо хотели письменно рассказывать, что происходит в их городе или стране. Но есть версии, что, начиная с самого их появления, государства использовали налоги для разных целей.
Даже если вы не работаете, живете с родителями и уже давно отказались от дедовской дачи, записанной на вас, вы все равно платите налоги. И участвуете в формировании условий, при которых государство поддерживает культуру, медицину, образование и безопасность.
Фактически это обмен: государство обязуется делать что-то для вас, а вы помогаете государству материально. Налоговая система может быть небезупречной, но без нее государство не могло бы существовать.
У нас еще очень много хороших статей! Поэтому подпишитесь на Telegram-канал — там вы точно ничего не пропустите.
Нравится Hook? Теперь вы можете помочь редакции денежным переводом — собранные средства пойдут на оплату работы внештатников. Пройдите по этой ссылке или вручную переведите любую сумму на карту 8600 5729 1833 8323 (Uzcard)
Текст: Борис Жуковский
Фото: Рахим Калыбаев
