Hook.report продолжает перепечатывать материалы, опубликованные ранее на сайте Citizen. Тогда, три года назад, мы старались рассказывать о сложных темах максимально простым языком и с наглядными примерами.
Кажется, все стали забывать, что работа государства финансируется за счет граждан — например, за 2019 год доходы Госбюджета Узбекистана превысили 112 триллионов сумов, и часть этих денег отдали лично вы. Предлагаем по порядку разобраться, для чего нужны налоги и куда они идут, а затем посчитать, сколько денег платит государству средний житель Узбекистана.
──────────
1. Для чего нужны налоги
Никто не знает, когда и где появились налоги. Это случилось давно, возможно, даже тогда, когда люди не умели или не особо хотели письменно рассказывать, что происходит в их городе или стране. Но с самого начала государства использовали налоги для совершенно разных целей. Например, в средние века арабы с их помощью решали идеологические и политические проблемы своей страны: введение джизьи, налога с немусульман, позволило за несколько сотен лет обратить в ислам большинство населения завоеванных территорий.
Также налоги можно использовать, чтобы стимулировать или, наоборот, нейтрализовать экономические процессы, возникающие на внутреннем или внешнем рынке.
![](http://old.skoro-hook.ru/wp-content/uploads/2020/10/photo_2020-10-16-3.31.02-PM-1024x682.jpeg)
Допустим, некое государство захотело развить производство овсянки. Ему нужно укрепить силы местных производителей и создать собственный рынок, постепенно уменьшая долю импортной овсянки в своей экономике. Для этого государство снизило производителям некоторые налоги, некоторые отменило, а на импорт крупы поставило крупные таможенные сборы. В результате местным производителям стало выгодно работать с овсянкой: они стали получать больше прибыли, расширили производство и стали настоящими королями. Импортная овсянка стала в разы дороже местной, и люди постепенно потеряли к ней интерес. Этот механизм работает с чем угодно — с телефонами, гвоздями, автомобилями или высокими технологиями.
Некоторые страны используют налоги для распределения ресурсов, если нужно повысить уровень жизни людей, получающих низкие зарплаты, — тот, кто получает больше, также вынужден больше отдавать. Но что бы ни было с политикой, социальными программами или развитием производства, основная функция налогов — пополнение Государственного бюджета.
2. Что такое Государственный бюджет
Госбюджет – сложный документ и комплекс расчетов. В нем государство определяет, сколько денег и когда оно выделит для тех областей, которые должно финансировать. А финансировать приходится многое: образование, медицину, науку, социальные проекты и сами государственные службы вроде министерств, парламента и городских администраций.
Основной способ пополнения бюджета — налоги. Государство точно знает, сколько налогов разного вида оно получило в прошлом году и насколько изменилось количество тех, кто платит. Таким образом, государство может предположить, сколько денег оно получит в будущем году, и рассчитать, какую часть этих денег можно потратить на определенные нужды.
![](http://old.skoro-hook.ru/wp-content/uploads/2020/10/photo_2020-10-16-3.31.05-PM-1024x682.jpeg)
Предположим, в прошлом году в стране работала тысяча малых предприятий. И эти предприятия вместе заплатили налогов на 1 000 денежных единиц. По новым данным, в начале года таких предприятий стало 1 200, и государство рассчитывает, что теоретически оно получит не тысячу, а тысячу двести свежих денег для Госбюджета. Из прошлогодней тысячи условных денег 500 ушло на оборону, 400 — на медицину и 100 — на образование. В этом году государство сможет распределить еще 200 единиц между отраслями или просто сделает так, что образование получит 300.
3. Что мы платим и когда
В 1917 году во французском Марокко родился Морис Лоре. Он отучился на инженера, работал с телеграфами и застал Вторую мировую войну. После нее Лоре пошел работать в налоговую службу, где сделал карьеру, и к 1952 году стал министром экономики, финансов и промышленности Франции.
В 1954 году он придумал и разработал новый вид налога, который после тестирования в колонии Кот-д`Ивуар приняли во всей Франции, а затем и во всем мире. Сейчас разработка Мориса Лоре — налог на добавленную стоимость, или НДС, — применяют в 137 странах, в число которых входит и Узбекистан. Мы часто слышим фразу «Цены указаны с учетом НДС». Это значит, что тот самый налог, 20 процентов от себестоимости, уже заложен в финальную цену.
![](http://old.skoro-hook.ru/wp-content/uploads/2020/10/photo_2020-10-16-3.31.07-PM-1024x682.jpeg)
На практике это значит, что, покупая товар или услугу за 1 200, вы можете быть почти уверены, что его настоящая стоимость равнялась тысяче, а 200 уже отошло в Госбюджет. В 2016 году, по предварительным оценкам, люди выплатили государству около 12 трлн сумов по НДС: тридцать процентов от всех налоговых доходов Госбюджета.
Еще один налог, который включен в финальную цену, — акциз. Это сборы, которые государство получает от производителей самых популярных товаров — спирта, алкоголя, сигарет, масла, бензина, драгоценностей, автомобилей и других. Некоторые виды такой продукции маркируются специальными акцизными марками, которые, во-первых, показывают проверяющим, что государство получило положенные акцизные сборы, а во-вторых, доказывают, что продукт соответствует государственным стандартам.
На подакцизные товары, в отличие от НДС, нет процентных ставок. Суммы, которые производитель платит государству, меняются в зависимости от вида продукции. Например, за 10 литров пива он заплатит 6 416 сумов, за тонну хлопкового масла — 919 448 сумов, а за тысячу сигарет — 37 432. Выходит, что, покупая вечером бутылку пива, вы возмещаете производителю 320 сумов, которые он уже отдал государству.
![](http://old.skoro-hook.ru/wp-content/uploads/2020/10/photo_2020-10-16-3.31.10-PM-1024x682.jpeg)
Налоги делятся на два типа — прямые и косвенные. Косвенные — НДС и акциз, и их платят производители. Прямые — те, что люди платят за конкретные действия или обстоятельства. Для физических лиц есть только три вида прямых налогов: налог на доходы физических лиц, налог на имущество и налог на землю. И если последние два вида люди платят сами — приходят в налоговую, заполняют бумаги и отдают деньги, то с подоходным налогом все немного не так.
Раньше в Узбекистане работали четыре ставки налога на доходы физических лиц, сейчас от них осталась одна — 12 %. Но на деле мы не замечаем этих расчетов, потому что их проводит работодатель. Допустим, официальная зарплата сотрудника — 1 миллион сумов. За вычетом налога на доходы у него на руках останется 880 тысяч.
3. Так сколько мы платим?
Представим себе человека, живущего в квартире родителей. В месяц он получает 1,5 миллиона сумов «чистыми» — без учета налога на доходы, а значит, на руки человек получит примерно 1 миллион 320 тысяч. Итог — 180 тысяч в месяц, а значит, 2 160 000 в год.
Также допустим, что примерно 600 000 в месяц этот человек тратит на разные товары или услуги, попадающие под НДС. Отнимем от 600 000 наши 15 процентов, и получится 90 тысяч в месяц, или 1 080 000 в год.
![](http://old.skoro-hook.ru/wp-content/uploads/2020/10/photo_2020-10-16-3.31.12-PM-1024x682.jpeg)
Итог — примерно 3 240 000 сумов в год поступает в бюджет от человека, получающего в месяц полтора миллиона. На практике может быть больше — в этих расчетах не было акцизов, налогов на землю или на имущество. Также мы не учли, что с каждой вашей зарплаты работодатель отдает государству дополнительные 12 %: это называется социальным налогом.
***
Никто не знает, когда и где появились налоги. Это случилось давно, возможно, даже тогда, когда люди не особо умели или не особо хотели письменно рассказывать, что происходит в их городе или стране. Но есть версии, что, начиная с самого их появления, государства использовали налоги для разных целей.
Даже если вы не работаете, живете с родителями и уже давно отказались от дедовской дачи, записанной на вас, вы все равно платите налоги. И участвуете в формировании условий, при которых государство поддерживает культуру, медицину, образование и безопасность.
Фактически это обмен: государство обязуется делать что-то для вас, а вы помогаете государству материально. Налоговая система может быть небезупречной, но без нее государство не могло бы существовать.
У нас еще очень много хороших статей! Поэтому подпишитесь на Telegram-канал — там вы точно ничего не пропустите.
Нравится Hook? Теперь вы можете помочь редакции денежным переводом — собранные средства пойдут на оплату работы внештатников. Пройдите по этой ссылке или вручную переведите любую сумму на карту 8600 5729 1833 8323 (Uzcard)
Текст: Борис Жуковский
Фото: Рахим Калыбаев